重磅罰單落地！5月29日廈門證監局官網釋出〔2026〕5號行政處罰決定書，容誠會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“容誠所”）因在廈門本土企業路橋資訊2023年、2024年年報審計中未勤勉盡責，連續兩年出具存在虛假記載的審計報告，被廈門證監局嚴厲追責，事務所及5名簽字註冊會計師合計被罰沒超516萬元會計。
審計“看門人”失守會計！
淪為企業財務造假的“背書者
據悉，路橋資訊2023年、2024年年度報告已被監管另案查實存在財務虛假記載，存在虛增收入、虛增利潤等財務造假行為，透過虛構業務、異常交易操作粉飾財報資料會計。而容誠所作為專業審計機構，連續兩年為其出具標準無保留意見審計報告，兩年累計收取不含稅審計費用94.34萬元，卻未履行審計監督職責，淪為企業財務造假的“背書者”。
監管調查詳細披露了容誠所兩年審計工作的多項重大執業漏洞，多處核心審計程式流於形式、嚴重缺失會計。2023年度審計工作中，容誠所首先在舞弊風險評估環節履職不到位，未根據審計過程中獲取的新資訊修正風險評估結果，對管理層舞弊動機和壓力判斷失誤。在核心的收入審計中，工作人員對多處業務異常視而不見：部分客戶合同回款條款遠慢於同類業務、業務合理性存疑，卻未保持職業懷疑、未開展進一步核查；僅憑軟體開發過程截圖就認定專案完工交付，審計證據嚴重不足；企業同時向同一客戶銷售智慧停車平臺、收取雲停服務費且無合同解除協議，存在明顯業務衝突，審計調整依據卻嚴重不充分。
同時，2023年應收賬款審計程式同樣漏洞百出，容誠所未按既定標準執行客戶函證程式且無合理理由，對業務模式異於同類專案的交易未深入核查，依賴無效審計證據，未能發現財報虛假問題會計。
收入審計中，容誠所的收入增長分析結論與實際嚴重不符，對多項異常交易未予核查：長期合作的供應商首次大額採購、合同回款條款異常寬鬆、軌道專案合同內容極簡、軟體平臺查驗資料錯亂等諸多疑點，均未開展追加審計程式會計。尤為突出的是，當年客戶訪談程式全程不規範，隨意更改訪談篩選標準、影片訪談未留存理由、未核實受訪人身份、忽視客戶業務與採購需求不匹配的異常情況，審計核查徹底失效。
此外，2024年應收賬款函證全程失控，出現發函地址與工商地址不符、回函異常、底稿遺漏多次收發函記錄、函證不符事項調查流於形式等多項問題；成本審計中，放任專案工時資料矛盾、無專案人工成本等異常情形，未履行審慎核查義務會計。
展開全文
容誠所及5名註冊會計師
合計被罰沒超516萬元
監管部門指出，容誠所上述行為違反《證券法》及多項註冊會計師審計準則，未履行資本市場審計“看門人”勤勉盡責義務，構成違法執業行為會計。依據相關法規，廈門證監局作出嚴厲處罰：責令容誠所改正違法行為，沒收全部審計業務收入94.34萬元，並處255.02萬元罰款，合計罰沒超349.36萬元。
針對涉案簽字註冊會計師，監管實施精準穿透追責會計。其中，連續兩年簽字的專案負責人林志忠被處以警告、罰款40.5萬元；2023年簽字會計師吳莉莉、邵琳琳，2024年簽字會計師周奕青、鄭林，四人分別被給予警告、罰款31.5萬元。五名從業人員均被追責，彰顯監管對審計失職“全員問責、絕不姑息”的態度。
此次處罰是廈門證監局從嚴整治資本市場中介機構執業亂象的重要舉措會計。此前，路橋資訊已因財務造假被監管立案處罰，此次接力追責審計機構及簽字人員，形成“上市公司造假+中介失職”全鏈條問責閉環。業內人士表示，該案為本土資本市場審計行業敲響警鐘，徹底破除“走過場審計”僥倖心理，倒逼會計師事務所及從業人員嚴守執業準則、壓實風控責任，切實發揮審計監督作用，淨化廈門本地資本市場生態，維護投資者合法權益。
根據處罰要求，涉案機構及個人需在15日內足額繳納罰沒款項，當事人若不服處罰決定，可依法申請行政複議或提起行政訴訟，複議及訴訟期間不停止處罰執行會計。
容誠會計師事務所簡介
容誠會計師事務所（特殊普通合夥）是一家總部位於北京的大型專業服務機構，2013年12月成立，主要做審計、稅務和諮詢會計。
它是RSM國際網路在中國內地的成員所，2026年5月15日起拿到了香港H股審計業務的資格會計。其擁有A股上市公司審計客戶500多家，2024年協助27家企業成功上市，IPO過會數量位列全國第1名 。
在中國註冊會計師協會2024年度綜合評價中，容誠位列全國第3位，本土品牌事務所第1位會計。截至2025年底，全所員工約6000餘人，其中註冊會計師超過1500人，合夥人233人。
來源會計：海峽導報
